Margem Liquida e Margem Bruta
Este artigo tem o objetivo de demonstrar as duas formas que o sistema possui para trabalhar com margem, sendo a mais indicada pela Lumi a margem liquida, pois ao utilizar a margem liquida é apresentado no produto o lucro real do item, já considerando os débitos,créditos e despesas da nota.
Para trabalhar com a Margem Bruta ou Liquida deve ser parametrizado no Lumi Gerencial o que será considerado para o cálculo do preço de venda, acesse o menu Financeiro - Tabelas auxiliares - Parâmetro de Formação de Preço e selecione a loja que deseja parametrizar.
Ao marcar todas as opções da tela, estamos configurando o sistema para trabalhar com a margem liquida, ao desmarcar os impostos e deixando marcado apenas Custo Operacional e Margem Objetiva estaremos trabalhando com a margem bruta, que é o lucro bruto, os impostos não estão embutidos no cálculo do preço de venda, desta forma não é o lucro real liquido do item e sim o lucro bruto.
Cálculo do Preço de Venda no Lumi Gerencial
O preço de venda do Lumi Gerencial segue sempre a seguinte fórmula:
Exemplo para cálculo de preço de venda com produto tributado normal a 18% ou seja na nota fiscal ele veio com o ICMS de 18% e é vendido também a 18% de ICMS, utilizando como formação de preço margem liquida.
1) VL de Aquisição = 1,64 o sistema utilizou a fórmula acima onde:
Custo de Aquisição = Valor de Compra - Créditos + ST + Acréscimos
Custo de Aquisição = 2,25 - 0,40 (Credito do ICMS) - 0,21 (Credito do PIS/Cofins) = 1,64
Todo o quadro compra é utilizado para o cálculo do custo de aquisição que pode ser maior, menor ou igual ao valor compra, vai depender dos créditos e débitos considerados, onde o sistema sinaliza com sinal + é crédito (somando ao custo aquisição) e com sinal - é débito (subtraindo do custo de aquisição).
Relacionado a ICMS, ICMS ST, FCP o sistema vai pegar da parametrização do ambiente fiscal de compra.
Relacionado a PIS/Cofins vai depender do que está cadastrado no produto, sendo considerado apenas os produtos tributados de Pis/Cofins, sendo alíquota padrão do regime de tributação do estabelecimento e alíquotas de exceção parametrizadas na natureza de receita.
As demais informações de créditos e débitos são provenientes da nota fiscal (ODA, Financeiro, Frete etc)
2) Preço de Venda seguindo a fórmula apresentada acima
O quadro venda é utilizada para preencher os campos da formula 1 - (Margem+Impostos)
Sendo que o Icms de venda é parametrizado no ambiente fiscal de venda do produto.
Impostos Federais são parametrizados no regime de tributação do estabelecimento.
Custo Operacional e Margem é parametrizado na regra do mercadológico ou exceção de politica de preço.
Verificando os cálculos que determinam que o valor apresentado como lucro é realmente lucro liquido.
Preço Venda Sugerido = R$ 3,70
Margem 25% = 3,70 * 25% = 0,92
Imposto Sobre Venda Icms = 3,70 * 18% = 0,666
Imposto Sobre Venda Federal = 3,70 * 12,75% = 0,4717
Custo de Aquisição do Produto = 3,70 - 0,92 - 0,666 - 0,4717 = 1,64
Lembrando que o Custo de Aquisição já está considerando os créditos e débitos de impostos e despesas financeiras.
Exemplo para cálculo de preço de venda com produto tributado normal a 18% ou seja na nota fiscal ele veio com o ICMS de 18% e é vendido também a 18% de ICMS, utilizando como formação de preço margem bruta.
A formula para calculo do preço de venda é a mesma, com a diferença que agora os impostos não vão fazer parte do calculo
Utilizando o mesmo produto e nota como exemplo, veja que o sistema sugeriu um valor menor de preço de venda, pois agora os impostos não fazem parte do cálculo.
Verificando os cálculos que determinam que o valor apresentado como lucro é realmente lucro bruto.
Preço Venda Sugerido = R$ 3,00
Margem 25% = 3,70 * 25% = 0,75
Imposto Sobre Venda Icms = não está sendo considerado
Imposto Sobre Venda Federal = não está sendo considerado
Custo de Aquisição do Produto = 3,00 - 0,75 = 2,25
Neste caso o custo de aquisição não está considerando nenhum crédito ou débito relacionado a compra, portando ele fica igual ao custo nota, exceto em casos de ST pois mesmo parametrizando para não considerar os impostos, a ST está fora visto que não está presente na parametrização de preço, e se trata de um débito de ICMS e não de crédito.
Exemplo de formação de preço com Substituição tributaria utilizando a formação de preço para margem liquida.
Neste exemplo veja que o valor de compra é de R$ 12,04 mas o valor de aquisição é R$ 10,03 isso ocorre porque o sistema subtraiu do custo o credito de PIS/Cofins e acrescentou ao custo o valor de ST.
Custo Aquisição = Valor Compra - créditos + ST +/- despesas = 12,04 - 1,11 + 2,04 = 12,97
Valor ST = (Base Calculo ST * ICMSST) - (Credito ICMS)
Valor ST = (12,04*60,98)*0,18 - (12,04*0,12)
Valor ST = 3,4887 - 1,44 = 2,04
Credito PIS/Cofins = 12,04 * 9,25% = 1,11
De acordo com a nota o ambiente fiscal está da seguinte forma:
Desta tela o sistema extrai a informação do ICMS e do IVA para cálculo da BASE de ST
Desta tela o sistema extrai a informação do ICMSST
Observação: Isto só ocorre quando o sistema está parametrizado para acatar a ST da nota fiscal, em caso de utilizar o rateio o sistema ignora o ambiente fiscal o que é bastante perigoso, e distribui de forma proporcional o valor da ST.
Verificando os cálculos que determinam que o valor apresentado como lucro é realmente lucro bruto.
Preço Venda Sugerido = R$ 22,66
Margem 25% = 22,66 * 30% = 6,80
Imposto Sobre Venda Icms = não é considerado pois já foi pago antecipado na ST
Imposto Sobre Venda Federal = 22,66 * 12,75% = 2,8891
Custo de Aquisição do Produto = 22,66 - 6,80 - 2,8891 = 12,97