Cálculo do CST
Segue formulas dos cálculos dos CST:
CST 00 - Tributado Integralmente
Valor do produto = 100,00
Alíquota de entrada = 18,00%
Base de ICMS Normal = Valor do produto + ((ODA + Frete + Seguro) + IPI)
Base de ICMS Normal = 100 + ((0+0+0)+0)
Base de ICMS Normal = 100
ICMS Normal = Base de ICMS Normal x Alíquota de entrada
ICMS Normal = 100 x (18% ou 0,18)
ICMS Normal = 18
CST 10 - Tributado e com cobrança do ICMS por substituição tributária
Valor do produto = 100,00
Alíquota de entrada (GO/DF)= 12,00%
IVA = 50%
Alíquota de Saída (DF/DF)= 18,00%
Base de ICMS Normal = Valor do produto + ((ODA + Frete + Seguro) + IPI)
Base de ICMS Normal = 100 + ((0+0+0)+0)
Base de ICMS Normal = 100
ICMS Normal = Base de ICMS Normal x Alíquota de entrada
ICMS Normal = 100 x (12% ou 0,12)
ICMS Normal = 12
Base de ICMS ST = (Valor do produto + ((ODA + Frete + Seguro) + IPI)) + IVA
Base de ICMS ST = (100 + ((0+0+0)+0)) (+ 50% ou x 1,5)
Base de ICMS ST = 100 + 50% ou 100 x 1,5
Base de ICMS ST = 150
ICMS ST Bruto = Base de ICMS ST x Alíquota de saída
ICMS ST Bruto = 150 x (18% ou 0,18)
ICMS ST Bruto = 27
ICMS ST Final = ICMS ST Bruto - ICMS Normal
ICMS ST Final = 27 - 12
ICMS ST Final = 15
CST 20 - Tributado com Redução de Base
Valor do produto = 100,00
Alíquota de entrada = 18,00%
Redução de Base = 38,88%
Base de ICMS Normal = (Valor do produto + ((ODA + Frete + Seguro) + IPI)) x Redução de Base
Base de ICMS Normal = (100 + ((0+0+0)+0)) x (38,88% ou 0,3888)
Base de ICMS Normal = 100 x (38,88% ou 0,3888)
Base de ICMS Normal = 38,88
ICMS Normal = Base de ICMS Normal x Alíquota de entrada
ICMS Normal = 38,88 x (18% ou 0,18)
ICMS Normal = 7
CST 30 - Não tributada e com cobrança do ICMS por substituição tributária
Valor do produto = 100,00
Alíquota de entrada (GO/DF)= 12,00%
IVA = 50%
Alíquota de Saída (DF/DF)= 18,00%
Base de ICMS ST = (Valor do produto + ((ODA + Frete + Seguro) + IPI)) + IVA
Base de ICMS ST = (100 + ((0+0+0)+0)) (+ 50% ou x 1,5)
Base de ICMS ST = 100 + 50% ou 100 x 1,5
Base de ICMS ST = 150
ICMS ST Bruto = Base de ICMS ST x Alíquota de saída
ICMS ST Bruto = 150 x (18% ou 0,18)
ICMS ST Bruto = 27
ICMS ST Final = ICMS ST Bruto - ICMS Normal
ICMS ST Final = 27 - 0
ICMS ST Final = 27
CST 40/41/50/51/60/90 NÃO POSSUI CÁLCULO
CST 70 - Tributado com Redução de Base e com cobrança do ICMS por substituição tributária
Valor do produto = 100,00
Redução de Base = 38,88%
Alíquota de entrada = 18,00%
IVA = 50%
Alíquota de Saída = 18,00%
Redução de Base Saída= 38,88%
Base de ICMS Normal = (Valor do produto + ((ODA + Frete + Seguro) + IPI)) x Redução de Base
Base de ICMS Normal = (100 + ((0+0+0)+0)) x (38,88% ou 0,3888)
Base de ICMS Normal = 38,88
ICMS Normal = Base de ICMS Normal x Alíquota de entrada
ICMS Normal = 38,88 x (18% ou 0,18)
ICMS Normal = 7
Base de ICMS ST = ((Valor do produto + ((ODA + Frete + Seguro) + IPI)) x Redução de Base) + IVA
Base de ICMS ST = (100 + ((0+0+0)+0)) x 0,3888 (+ 50% ou x 1,5)
Base de ICMS ST = 38,88 x 1,5
Base de ICMS ST = 58,32
ICMS ST Bruto = Base de ICMS ST x Alíquota de saída
ICMS ST Bruto = 58,32 x (18% ou 0,18)
ICMS ST Bruto = 10,49
ICMS ST Final = ICMS ST Bruto - ICMS Normal
ICMS ST Final = 10,49 - 7
ICMS ST Final = 3,49
OBS: Existem parametrizações que influenciam neste cálculo na Natureza de Operação, Cadastro do Fornecedor, Entrada de Nota ou Emissão de Nota Avulsa, entre outros.